Калкулатор граждански договор – от бруто към нето
Калкулатор граждански договор изчислява нетното възнаграждение от брутната сума: приспада нормативно признатите разходи (25 % или 40 %), осигуровките на изпълнителя при осигурителен статус по избор и 10 % данък. Показва и колко струва договорът на възложителя.
Попълнете полетата, за да видите резултата.
Резултат
–
Как се изчислява?
Стъпка 1. От брутното възнаграждение се приспадат нормативно признатите разходи – 25 % за общия случай или 40 % за авторски и сходни възнаграждения. Остава осигурителната и данъчна основа.
Стъпка 2. Осигуровките на изпълнителя са 11,98 %: 6,58 % за фонд „Пенсии“, 2,2 % за универсален пенсионен фонд и 3,2 % за здравно осигуряване. Основата е ограничена до 2 300 €. Ако не сте осигурен другаде, осигуровки се дължат само когато основата е най-малко 620,20 € (минималната работна заплата).
Стъпка 3. Данъкът е 10 % върху основата, намалена с осигуровките.
Пример: при 1 000 € бруто и 25 % разходи основата е 750,00 €, осигуровките са 89,85 €, данъкът е 66,02 €, а нетото е 844,13 €. Възложителят плаща още 118,65 € осигуровки, или общо 1 118,65 €.
Нужна ви е обратната сметка? Вижте Калкулатор граждански договор – от нето към бруто. За трудов договор ползвайте Калкулатор заплата нето–бруто.
Кога да използвате калкулатора
Калкулатор граждански договор показва колко остава на изпълнителя от договорено брутно възнаграждение и колко струва договорът на възложителя. Ползвайте го, когато:
- наемате външен изпълнител и искате да знаете общия разход;
- работите като преводач, консултант, дизайнер или програмист и преговаряте за хонорар;
- получавате предложение по граждански договор и го сравнявате с трудов договор;
- трябва да проверите какво трябва да се удържи и внесе като данък и осигуровки.
Основните правила
При гражданския договор се прилагат нормативно признати разходи – обикновено 25 % от брутното възнаграждение, а при авторски и сходни възнаграждения – 40 %. Те не се облагат и не са осигурителен доход. Остатъкът е основа за осигуряване и данък.
Ако изпълнителят не е осигурен на друго основание, осигуровки се внасят, когато основата е най-малко равна на минималната работна заплата – 620,20 € за 2026 г. Осигуровките на изпълнителя са 11,98 % (пенсия, универсален пенсионен фонд и здраве), а на възложителя – 15,82 %. Максималният осигурителен доход е 2 300 € месечно. Данъкът е 10 % върху основата след осигуровките.
Какво да имате предвид
- Ако сте пенсионер, самоосигуряващ се или вече имате доход до максималния праг, обикновено се удържа само данък – изберете съответната опция.
- При договор под прага осигуровки не се внасят, но доходът не се зачита за осигурителен стаж.
- Възложителят удържа и внася данъка и подава декларации; изпълнителят подава годишна декларация за общия си доход.
- Договор за дейност с редовен характер понякога се преквалифицира като трудов – консултирайте се при съмнение.
Пример
Договорено е бруто 1 000 € и 25 % разходи. Основата е 750 €, осигуровките на изпълнителя са 89,85 €, данъкът е 66,02 €, а нетото – 844,13 €. Възложителят добавя 118,65 € осигуровки и общият му разход е 1 118,65 €. При 40 % разходи същото бруто дава основа 600 €, която е под минималната работна заплата, затова се плаща само данък 60 € и нетото е 940 €. Сравнете варианта и с Калкулатор заплата нето–бруто за трудов договор, а за обратната сметка вижте Калкулатор граждански договор нето–бруто. Разликата между двата вида договор е важна не само заради парите, но и заради правата – платен отпуск, болничен и стаж имате само при трудов договор.
Напомняме: резултатите са ориентировъчни и не заместват консултация със счетоводител или становище на НАП, защото осигурителният статус зависи от личната ситуация.
Често задавани въпроси
Какви са нормативно признатите разходи?
Това е процент от брутното възнаграждение, който се приспада без документи. За повечето граждански договори е 25 %, а за авторски и сходни възнаграждения по чл. 29 ЗДДФЛ – 40 %. Върху тях не се плащат нито данък, нито осигуровки.
Колко е данъкът по граждански договор?
10 % върху основата след нормативните разходи и след осигуровките, които са за сметка на изпълнителя. Възложителят го удържа като авансов данък.
Кога се дължат осигуровки по граждански договор?
Ако изпълнителят не е осигурен на друго основание, осигуровки се внасят, когато доходът след нормативните разходи е равен или над минималната работна заплата – 620,20 € за 2026 г. Ако е осигурен другаде, осигуровки се дължат и върху този доход до максималния осигурителен доход.
Какви осигуровки се удържат?
За изпълнителя: 6,58 % за фонд „Пенсии“, 2,2 % за универсален пенсионен фонд и 3,2 % за здравно осигуряване, общо 11,98 %. Работодателят дължи отделно 8,22 %, 2,8 % и 4,8 %. Не се внасят вноски за общо заболяване и майчинство или за безработица.
Кой е максималният осигурителен доход?
2 300 € месечно. Върху част от дохода над него осигуровки не се внасят. Ако имате друг осигурителен доход, към лимита се брои и той.
Какво се променя, ако съм пенсионер или самоосигуряващ се?
Обикновено се удържа само данъкът, а осигуровките не се удържат. Калкулаторът има отделна опция за такива случаи, но проверете конкретната си ситуация.
Мога ли да приспадна повече разходи с документи?
Не по граждански договор – нормативните разходи са фиксирани. Реални разходи с документи се отчитат само при регистрирана дейност, например като самоосигуряващо се лице.
Колко струва договорът на възложителя?
Брутното възнаграждение плюс осигуровките на работодателя – 15,82 % върху основата след разходите, когато има осигуряване. Калкулаторът показва общата сума.
Източници и методология
- Данък и нормативни разходи: Закон за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), чл. 29 и чл. 42 – нормативно признати разходи 25 % и 40 %, данък 10 %.
- Осигуряване: Кодекс за социалното осигуряване (КСО) и Закон за бюджета на държавното обществено осигуряване за 2026 г. – вноски 6,58 / 2,2 / 3,2 % за осигурения и 8,22 / 2,8 / 4,8 % за работодателя, минимална работна заплата 620,20 €, максимален осигурителен доход 2 300 €.
- Допълнителна справка: публикации на НАП и на счетоводни издания за гражданските договори.
- Проверено на: 2 октомври 2026 г.
- Проверено с 9 контролни сценария (69 проверки) за разходите, осигуровките, лимита и статусите, пресметнати независимо с Python.
- Последна проверка: 2 октомври 2026 г.
Калкулаторът е ориентировъчен и не е счетоводна или правна консултация. Осигурителният статус зависи от личната ситуация и може да се различава. Проверете с счетоводител или в НАП.